Если вы покупаете квартиру с материнским капиталом, важно знать: государство не вернет вам налог с суммы маткапитала. Это ключевое правило, которое многие семьи упускают из виду. Всё потому, что материнский капитал - это государственная субсидия, а не ваши личные деньги. И только часть расходов, оплаченная из собственных средств, учитывается при расчете налогового вычета имущественный налоговый вычет, регулируемый статьей 220 Налогового кодекса РФ, который предоставляется только на личные средства налогоплательщика.
Максимальные суммы налогового вычета
При покупке квартиры вы можете вернуть до 260 тысяч рублей. Это 13% от максимальной суммы вычета в 2 миллиона рублей. Если вы платите по прогрессивной ставке (22%), максимальный возврат составит 440 тысяч рублей. Но важно: материнский капитал не входит в расчет. Например, если квартира стоит 5 200 000 рублей, а 630 000 рублей вы оплатили маткапиталом, вычет рассчитывается только с оставшихся 4 570 000 рублей. Однако лимит в 2 миллиона рублей все равно действует, поэтому максимальный возврат - 260 тысяч рублей.
Примеры расчета
Давайте рассмотрим несколько ситуаций:
- Квартира за 4 000 000 рублей, маткапитал 800 000 рублей. Вычет рассчитывается с 3 200 000 рублей, но лимит - 2 000 000 рублей. Возврат: 260 000 рублей.
- Квартира за 1 500 000 рублей, маткапитал 630 000 рублей. Вычет рассчитывается с 870 000 рублей. Возврат: 113 100 рублей (870 000 × 13%).
- Квартира полностью оплачена маткапиталом (630 000 рублей). Вычет не предоставляется, так как личных средств не было.
| Ситуация | Стоимость квартиры | Материнский капитал | Расчет вычета | Возврат НДФЛ |
|---|---|---|---|---|
| Полная оплата маткапиталом | 630 000 руб. | 630 000 руб. | 0 руб. | 0 руб. |
| Часть оплаты личными средствами | 5 200 000 руб. | 630 000 руб. | 2 000 000 руб. (лимит) | 260 000 руб. |
| Сумма ниже лимита | 1 500 000 руб. | 630 000 руб. | 870 000 руб. | 113 100 руб. |
Какие документы нужны для оформления вычета
Для получения налогового вычета потребуется собрать следующий пакет документов:
- Заявление на возврат НДФЛ (форма 3-НДФЛ)
- Паспорт налогоплательщика
- Справка 2-НДФЛ с места работы за год
- Договор купли-продажи квартиры
- Акт приема-передачи (для новостроек)
- Платежные документы (квитанции, выписки из банка), подтверждающие оплату личными средствами
- Сертификат на материнский капитал и документы о его использовании
Важно: платежи по материнскому капиталу должны быть подтверждены справкой из Пенсионного фонда. Если вы использовали ипотеку, потребуется также кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.
Как подать заявление: через ИФНС или работодателя
Есть два способа оформить вычет:
- Через налоговую инспекцию (ИФНС инспекция федеральной налоговой службы, которая принимает заявления на налоговые вычеты)
- Через работодателя
При оформлении через ИФНС:
- Подайте документы в налоговую
- Инспекция проверяет их до 3 месяцев
- После принятия решения деньги перечисляются на ваш счет в течение 30 дней
При оформлении через работодателя:
- Сначала получите уведомление из ИФНС (занимает до 30 дней)
- Предоставьте уведомление бухгалтерии
- Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до окончания года или исчерпания суммы вычета
Эксперты советуют выбирать способ через работодателя, если вы работаете официально. Так вы получите вычет сразу в текущем году, без ожидания возврата в конце года.
Частые ошибки при оформлении
- Предполагая, что материнский капитал учитывается в вычете. На самом деле он исключается из расчета, так как это государственная субсидия.
- Не сохранять платежные документы. Без подтверждения оплаты личными средствами вычет не оформят.
- Покупать квартиру у близких родственников. Вычет не предоставляется при сделках с взаимозависимыми лицами (супруг, родитель, ребенок и т.д.).
- Превышать лимит в 2 миллиона рублей. Даже если вы потратили больше, вычет будет рассчитан только с 2 млн.
Изменения в 2026 году
С 1 февраля 2026 года материнский капитал проиндексирован на 6,8%. Это означает:
- Для первого ребенка: 639 431 рубль
- Для второго ребенка: 799 289 рублей
Индексация повлияет на расчет вычета. Чем больше сумма маткапитала, тем меньше личных средств вы вложили, а значит, меньше сумма для вычета. Например, при покупке квартиры за 5 200 000 рублей с маткапиталом 799 289 рублей, вычет будет рассчитываться с 4 400 711 рублей, но с учетом лимита в 2 миллиона рублей. Возврат составит 260 000 рублей.
Эксперты отмечают, что с ростом стоимости жилья и увеличением маткапитала все больше семей сталкиваются с ситуацией, когда часть вычета теряется. В 2025 году около 15% семей, использовавших маткапитал, не получили максимальный вычет из-за превышения лимита.
Можно ли получить налоговый вычет, если квартира куплена полностью на материнский капитал?
Нет. Так как материнский капитал - это государственная субсидия, а не личные средства налогоплательщика, вычет не предоставляется. Для получения вычета необходимо, чтобы часть стоимости квартиры была оплачена из собственных средств.
Как распределить вычет между супругами при использовании материнского капитала?
Да, можно. Каждый супруг может претендовать на вычет до 2 миллионов рублей. Например, если квартира стоит 4 миллиона рублей, из которых 800 тысяч - маткапитал, оставшиеся 3,2 миллиона можно распределить между мужем и женой. Каждый получит вычет с 1,6 миллиона, что даст 208 тысяч рублей каждому (13% от 1,6 млн). Однако важно: материнский капитал не учитывается в распределении, только личные средства.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если вычет оформляется через работодателя?
Да, обязательно. Даже при оформлении через работодателя вам нужно сначала подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить уведомление о праве на вычет. Без этого уведомления бухгалтерия не сможет приостановить удержание НДФЛ.
Какие документы подтверждают оплату материнским капиталом?
Для подтверждения использования материнского капитала потребуется справка из Пенсионного фонда России. Она подтверждает, что средства были направлены на оплату жилья. Также необходимы выписки из банка, где указано поступление маткапитала на счет продавца или застройщика.
Можно ли получить вычет по ипотечным процентам при использовании материнского капитала?
Да. Вычет по ипотечным процентам предоставляется отдельно от основного вычета. Максимальная сумма для вычета по процентам - 3 миллиона рублей. При этом материнский капитал не учитывается при расчете процентов. Например, если вы платили 500 тысяч рублей процентов по ипотеке, вы можете вернуть 13% от этой суммы (65 тысяч рублей), независимо от использования маткапитала.
